Wohnsitzmeldung, italienische Steueridentifikationsnummer (codice fiscale), eine reguläre berufliche Tätigkeit sowie die steuerliche Bewertung einer möglichen Doppelansässigkeit sind die vier zentralen Punkte für einen Umzug nach Italien.
Die Freizügigkeit innerhalb der EU macht zwar ein Visum überflüssig, nicht jedoch die bürokratischen Verpflichtungen: Meldung des Wohnsitzes, steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Pflichten müssen in der richtigen Reihenfolge erledigt werden, um Verzögerungen oder Sanktionen zu vermeiden.
Dieser Leitfaden richtet sich an deutsche Staatsbürger, die aus beruflichen, familiären oder privaten Gründen nach Italien ziehen.
1. Wohnsitzmeldung (residenza anagrafica): Pflichten und Verfahren
EU-Bürger, die sich länger als drei Monate in Italien aufhalten möchten, müssen sich beim Einwohnermeldeamt der Gemeinde (iscrizione all’anagrafe comunale) anmelden.
Rechtsgrundlage ist das italienische Gesetzesdekret D.Lgs. 30/2007, das die EU-Richtlinie 2004/38/CE umsetzt.
Die Wohnsitzmeldung ist Voraussetzung für:
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Zugang zum italienischen Gesundheitssystem (Servizio Sanitario Nazionale – SSN)
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Erwerb der steuerlichen Ansässigkeit
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Abschluss rechtsgültiger Verträge
Vor der Abreise ist außerdem zwingend die Abmeldung beim Einwohnermeldeamt in Deutschland erforderlich. Unterbleibt diese, bleibt die steuerliche Meldepflicht in Deutschland bestehen.
Vorgehensweise
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Abmeldung beim Einwohnermeldeamt in Deutschland
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Beim Einwohnermeldeamt der italienischen Gemeinde vorsprechen (Ufficio Anagrafe)
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Antrag auf Anmeldung als EU-Bürger stellen
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Überprüfung durch die kommunale Polizei (Polizia Municipale) abwarten (innerhalb von 45 Tagen).
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Nach fünf Jahren ununterbrochenem Aufenthalt: Bescheinigung über das Daueraufenthaltsrecht beantragen (attestazione di soggiorno permanente).
Erforderliche Dokumente
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Personalausweis (documento d'identità) oder Reisepass (passaporto)
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Italienische Steuernummer (codice fiscale) oder gleichzeitiger Antrag darauf
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Registrierter Mietvertrag oder Katasterdaten der Immobilie bei Eigentum
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Für Arbeitnehmer: Arbeitsvertrag
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Für Selbständige: Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (partita IVA) oder Tätigkeitsnachweis
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Für wirtschaftlich nicht aktive Personen: Selbsterklärung über ausreichende finanzielle Mittel und Krankenversicherung
2. Italienische Steuernummer (codice fiscale): erster obligatorischer Schritt
Der codice fiscale ist erforderlich für:
Er kann auch ohne bereits registrierten Wohnsitz beantragt werden.
Beantragung vor der Einreise:
Beim italienischen Konsulat in Deutschland durch Einreichen des Formulars AA4/8 der italienischen Steuerbehörde (Agenzia delle Entrate).
Beantragung nach der Einreise:
Bei jeder örtlichen Dienststelle der Agenzia delle Entrate durch Einreichen desselben Formulars. Die Ausstellung erfolgt sofort und kostenlos.
3. Arbeiten in Italien: Arbeitnehmer und Selbständige
Arbeitnehmer (lavoro dipendente)
Arbeitsverträge unterliegen dem italienischen Zivilgesetzbuch (Codice Civile) und dem jeweiligen Tarifvertrag (Contratto Collettivo Nazionale di Lavoro – CCNL).
Der Arbeitgeber führt die Lohnsteuer (IRPEF) sowie die Sozialversicherungsbeiträge (INPS) ab. Der Arbeitnehmer muss seine Steuernummer (codice fiscale) und eine italienische Bankverbindung (IBAN) angeben.
EU-Bürger haben vollständigen Zugang zum italienischen Arbeitsmarkt.
Selbständige Tätigkeit und Umsatzsteuer (partita IVA)
Wer in Italien dauerhaft selbständig tätig ist, muss eine partita IVA (Umsatzsteuernummer) eröffnen.
Die Wahl des Steuersystems ist entscheidend.
Pauschalregelung (regime forfettario)
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bis 85.000 € Umsatz
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Einkommensteuer (IRPEF) von 5 % in den ersten fünf Jahren, danach 15 %
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reduzierte Buchhaltungspflichten
Es bestehen jedoch Ausschlussgründe, z. B.:
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Einkommen aus unselbständiger Arbeit über 30.000 €
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Beteiligungen mit Kontrollanteilen an einer SRL
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mehr als 50 % der Tätigkeit für den ehemaligen Arbeitgeber der letzten zwei Jahre
Ordentliche Besteuerung (regime ordinario)
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verpflichtend oberhalb der Umsatzgrenze oder bei Ausschlussgründen
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progressive Einkommensteuer
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ordentliche oder vereinfachte Buchführung
Selbständige zahlen Beiträge an:
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INPS Gestione Separata oder
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eine berufsständische Kasse (z. B. Cassa Forense, INARCASSA, ENPAM).
Dokumente zur Eröffnung einer partita IVA
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italienische Steuernummer (codice fiscale)
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Personalausweis oder Reisepass
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Formular zur Eröffnung der partita IVA
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gegebenenfalls eine Meldung über den Beginn der Tätigkeit bei der Gemeinde (SCIA), falls dies für die jeweilige Tätigkeit vorgeschrieben ist
4. Deutsche Dokumente: Apostille und Übersetzungen
Apostille
Die Apostille bestätigt die Echtheit deutscher öffentlicher Dokumente für die Verwendung in Italien gemäß der Haager Konvention von 1961.
Sie wird bei der der ausstellenden Behörde übergeordneten Behörde (Landgericht, Bezirksregierung, Regierungspräsidium usw.) des jeweiligen Bundeslandes ausgestellt.
Eine konsularische Legalisation ist nicht erforderlich.
Die Bearbeitungsdauer reicht von wenigen Tagen bis zu mehreren Wochen. Die Apostille sollte daher möglichst vor der Abreise beantragt werden.
Beglaubigte Übersetzung (traduzione giurata / traduzione asseverata)
Deutsche Dokumente müssen für die Verwendung in Italien in der Regel ins Italienische übersetzt werden.
Dies erfolgt entweder durch:
Apostille und Übersetzung sind zwei getrennte Schritte und in vielen Fällen beide erforderlich.
Häufig zu übersetzende Dokumente
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Geburtsurkunde (certificato di nascita)
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Heiratsurkunde (certificato di matrimonio)
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Führungszeugnis (certificato del casellario giudiziale)
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Diplome und Berufsqualifikationen
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Notarielle Urkunden und Vollmachten
5. Anerkennung deutscher Studien- und Berufsabschlüsse
Das Gesetzesdekret D.Lgs. 206/2007 (Umsetzung der Richtlinie 2005/36/CE) regelt die Anerkennung deutscher Qualifikationen in Italien.
Reglementierte Berufe
Beispiele:
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Ärzte
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Rechtsanwälte
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Ingenieure
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Architekten
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Apotheker
Hier ist eine Anerkennung durch das zuständige Ministerium oder die jeweilige Berufskammer zwingend erforderlich.
Nicht reglementierte Berufe
Hier ist keine formelle Anerkennung erforderlich.
Der Abschluss wird direkt vom Arbeitgeber bewertet.
Dennoch ist eine Apostille und beglaubigte Übersetzung meist sinnvoll.
Anerkennungsverfahren
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Berufszulassung in Deutschland nachweisen
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Dokumente apostillieren und übersetzen lassen
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Zuständige Behörde finden
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Antrag mit vollständigen Unterlagen einreichen
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Prüfung der Unterlagen abwarten (bis zu 4 Monate)
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Bei wesentlichen Ausbildungsunterschieden: Eignungsprüfung oder Ausgleichsmaßnahmen
6. Steuern, Gesundheitssystem und Sozialversicherung
Steuerliche Ansässigkeit (residenza fiscale)
Wer sich mehr als 183 Tage pro Jahr in Italien aufhält, gilt als steuerlich ansässig (Art. 2 TUIR). Die Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Italien und Deutschland regeln, welches Land welches Einkommen besteuern darf.
Bei Einkommen aus beiden Ländern empfiehlt sich eine Beratung durch einen Steuerberater mit internationaler Erfahrung.
Zugang zum italienischen Gesundheitssystem (SSN)
Arbeitnehmer und Selbständige: kostenlose Anmeldung über die lokale Gesundheitsbehörde (ASL).
Nicht erwerbstätige Personen: freiwillige Anmeldung gegen jährlichen Beitrag oder private Krankenversicherung.
Die EHIC / Europäische Krankenversicherungskarte (TEAM) deckt nur dringende Leistungen im Übergangszeitraum ab.
Sozialversicherung
Beiträge aus Deutschland gehen nicht verloren. Gemäß EU-Verordnung 883/2004 werden Versicherungszeiten innerhalb der EU zusammengerechnet.
Bei Renteneintritt berechnen INPS und Deutsche Rentenversicherung gemeinsam die Leistungen. Ein Umzug sollte daher der Krankenkasse und der Deutschen Rentenversicherung gemeldet werden.
Häufige Fehler vermeiden
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Keine Abmeldung in Deutschland (Abmeldung)
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falsche Wahl des Steuersystems bei Selbständigkeit
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fehlende Apostille auf deutschen Dokumenten
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fehlende Meldung an deutsche Sozialversicherungsträger
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verspätete Anmeldung beim SSN
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Verwechslung von Wohnsitz (residenza) und Wohnort (domicilio)
- einfache, unbeglaubigte Übersetzung der Unterlagen
